出纳管理制度（精选13篇）

出纳管理制度 篇1

　　第一章总则

　　第一条为加强发票管理和财务监督，促进发票直接、快速、合理的批报，规范发票报销标准和程序，特制定本规定。

　　第二条江苏XX房地产发展有限公司及其下属分公司、控股子公司、项目部的发票报销，必须遵守本规定。

　　第二章细则

　　第三条经办人员对客户填开的发票必须认真审核，保证所取得发票的完整性、有效性与合法性。

　　(一)发票必须内容真实，项目齐全，字迹清楚，不得有涂改现象。

　　购买商品较多时，可开商品统称发票，但必须附上盖有销售方印章的发票清单。

　　(二)发票必须按照规定的时限、号码顺序填开，全份一次复写，各联内容完全一致。发票合计栏必须大小写俱全，大小写金额相符。

　　(三)发票上必须有国家税务总局规定套印的全国统一的发票监制章，以及开票单位或个人加盖的单位财务印章或发票专用章。

　　(四)收款收据视为白条，经办人员有权拒绝，并不得做为发票报销。国家行政事业性收费收据除外，但必须是套印财政监制章的收据，且该收据仅使用于收取行政事业性收费方为有效。特殊情况开具收款收据的，视金额大小要经过财务负责人、总经理批准同意。

　　(五)经办人员要取得相应行业的发票，拒绝接受客户用

　　第四条差旅费报销应严格遵守有关差旅费报销的规定，取得的费用发票应当真实有效。

　　(一)车票。计程车票原则上不予报销，特殊情况确需搭乘的要注明起止地点和事由。公交车票单人连号不得报销，多人同行的连号票必须由当事人签字确认，公交车票要注明起止地点，不注明者不予报销。

　　(二)住宿。发票上必须写明时间、人数、单价、金额、公司名称，缺一不可。入住宾馆若有多项消费的，必须附上盖有宾馆印章的消费明细单，不得统开住宿费。

　　(三)报销。出差发票，该次出差的所有费用一次性报销，不得零散分次报销。

　　第五条因工作需要招待客人，应严格遵守有关招待费的管理规定。招待费发票报销时，必须注明招待的事由、时间及人数。同时，应当写明招待对象的姓名或职务以及所在单位的名称。

　　第六条因公用车，应严格遵守有关车辆使用及费用报销的规定。加油费必须开具正规发票，报销时须附有车辆加油记录表。驾驶员应遵守交通规则，因人为原因被罚款不予报销。车辆保养及修理必须在指定维修点，途中维修类费用必须注明费用发票的联系地点和电话。

　　第七条发票报销时，应填制封面。

　　(一)使用封面粘贴发票时，票面朝上，与封面一致，发票应贴左上角。票据多时，可补一张不超过封面大小的白纸，在其表面依次贴好，票据由大到小排列，力求美观。

　　(二)发票报销时每个经办人单独做封面，发票为多人共同发生的，可集中做封面。

　　(三)发票应按同类别做封面，比如办公费和招待费不要做在同一报销封面下。

　　(四)单张发票金额在500元以下的粘贴使用明细封面，集中金额达500元以上时，填写汇总封面，每张明细封面用胶水贴牢后，再附上汇总封面一同报销。

　　第八条发票报销时，各部门主管及财务部必须认真审核。

　　(一)购买的物品、书籍、光盘等报销时必须附缴库单。签定合同或协议书的.工程项目，结算付款时必须附上发票和工程项目的验收单。政府部门的行政事业性收费收据、购买的书籍、光盘等必须到办公室进行登记，经办公室人员签字后方可给予报销。

　　(二)不符合财政部发布的《发票管理办法》的发票，不得做为财务报销凭证，财务人员有权拒绝。

　　(三)财务人员对发票内容有疑问的，应当转交监事会进行调查，核实后按实际予以报销。经调查存在弄虚作假行为的，将依据《财务信用管理试行制度》对其采取必要的监管措施。

　　第九条发票批报程序及流程。

　　(一)发票和缴库单齐全后，经办人员必须及时整理填制报销封面，经证明人签字确认后，呈交部门负责人签署意见，交财务部负责人审核，财务部核定报销金额后，呈交总经理审批。

　　(二)票据传递流程：经办人制单→证明人签字→部门负责人审核签字→财务负责人审核签字→总经理审批→出纳处报销或冲抵借款。整个流程原则上在七天内结束。

出纳管理制度 篇2

　　一、会计人员内部牵制管理

　　(一)管理原则根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。

　　(二)内部牵制管理内容

　　1.会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免。

　　2.按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。

　　其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作。

　　3.各类支票与印鉴分地保管。

　　支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。

　　4.出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。

　　5.材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理出入库手续。

　　6.经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规定办理财务手续。

　　(三)不兼容职务分离控制

　　1.管理员不能同时兼任采购员职务。

　　2.填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。

　　3.销货人员不能同时兼任会计记账工作。

　　4.财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。

　　5.保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。

　　二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制，保证财务工作正常运转，促使财务人员业务水平不断提高。

　　1.参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他必备条件，能够胜任岗位要求。

　　2.在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。

　　根据人员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。

　　3.调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两个月内达到独立完成任务的水平。

　　三、会计人员交接管理

　　1.中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。

　　2.中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行监交。

　　3.会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况外，必须填制登记完毕。

　　记账人员办理交接时，应在重要账册所记数字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并签章。

　　4.在会计交接中对于尚未办完的.事项，应尽可能由移交人员处理完了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托。

　　5.会计人员交接时，应交接以下主要事项：

　　( 1 )有关财务方面的各种印鉴。

　　( 2 )会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。

　　( 3 )各种财务文件、规章制度等。

　　四、会计内部稽核管理

　　(一)内部稽核管理原则

　　1.由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。

　　2.内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水平，敢于坚持原则、事业心强的会计人员担任。

　　(二)稽核人员职责

　　1.审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级规定要求审查各项收支计划指标。

　　审核其计算是否正确;各项指标之间是否衔接平衡;计划是否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并提出修改意见和建议。

　　2.审核各项财务收支，稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制度逐笔审核各项收支的合法性、合理性。

　　对不符合财务制度的经济活动内容应提出意见向领导汇报，及时采取措施进行处理。

　　明知不报给工作造成损失的由稽核人员负责，并按财务人员考核制度进行处理。

　　(三)稽核管理内容

　　1.复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数字是否正确。

　　2.对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。

　　3.对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度，账证、账实、账账、账表是否相符。