出纳管理制度（精选13篇）

　　（2）审核记帐凭证中所记录的经济业务是否同实际情况相符，内容填制制是否齐全，数字计算是否正确。

　　（3）应借应贷的会计科目，对应关系及增减金额是否正确，两方科目的金额是否平衡。

　　（4）记帐凭证后面附有的原始凭证张数、内容和附件是否相符。

　　7、出纳员根据审核无误的记帐凭证，认真登记现金日记帐、银行存款日记帐。

　　8、会计人员根据审核无误的记帐凭证，逐笔登记各种明细分类帐。

　　9、会计人员根据审核无误的记帐凭证，定期编制科目汇总表。做到不重、不漏、借贷平衡。

　　10、会计人员根据科目汇总表，登记总分类帐。

　　11、现金日记帐、银行存款日记帐及各种明细分类帐分别与总分类帐定期核对。

　　12、会计人员根据支出明细分类帐与支付中心的支出明细余额表定期核对。

　　13、会计人员根据总分类帐、明细分类帐和其他有关会计资料，定期编制会计报表和财务分析。年度终了，根据财政部门的有关规定，编制年度决算报表。

　　14、会计人员定期将有关会计资料，整理立卷归档，以备查阅。

　　15、出纳员每月10号前向财政局住房处报送公积金月报表。

　　16、出纳员每年按规定时间办理工会经费、养老金、残疾人就业保障金的上缴年审等工作。

　　17、基建资金按专款专用的原则，支付工程款时，严格按照基建项目计划、招标文件、合同的约定及施工进度拨付。

　　三、现金管理

　　1、实行票款分离的收费项目，做到“单位开票，银行代收，财政统管”收费收入及时足额上缴财政专户。没有实行票款分离的项目，每日的收入分类填好现金缴款单及时送存银行。

　　2、每日盘点库存现金，并与现金备用金帐簿核对。

　　3、收取其他款项开出收据时，应当面点清现金、检验支票，由交款人签字，收据第二联交给交款人，第三联附在交款依据上面作为记帐凭据。

　　4、教职工因公出差借用现金时，须提前通知财务科。

　　5、借用现金1000元以下的，须经财务科长审签；借用现金1000元以上的，须经分管财务的领导审签。

　　6、借款人员出具领导签批的借款单，报送出纳员，由出纳员予以付款。

　　7、出差人员归来，凭合法有效单据经经手人签字、财务科长、纪检书记、分管财务的领导签字审批后，及时送交财务科结算。会计人员认真审核领导签批后的有关单据，编制、《原始凭证汇总表》。

　　8、出纳员根据会计人员审核无误的《支付申请书》、《原始凭证汇总表》，到市集中支付中心办理收支款项。

　　四、收入管理

　　1、预算外收入包括业余教育函授学费收入、住宿费收入等项目，实行“收支两条线”的管理办法，实行统一核算、统一管理，及时足额上缴财政专户。

　　2、各业务科室、班主任在领用票据时，须到财务科办理票据领用手续，财务科根据领用票据的种类、数量、起止页码等进行登记，逐步实现票据管理的科学化、规范化。

　　3、票据管理人员开具票据要按时间顺序，逐项据实填列，并加盖财务专用章。

　　4、各业务科室、班主任在交回原领用的`票据时，按票据的使用、作废等情况进行分类整理。

　　5、财务科严格按照财政部门的规定按票据顺序整理好票据，及时缴销票据。

　　6、每月将收入辅助帐及时与财政、银行等部门对帐。

　　五、政府采购

　　1、政府采购的管理、组织实施工作，由分管财务领导、财务科、一名专业技术人员负责。在编制年度财务预算时，同时编制年度政府采购预算。

　　2、在编制政府采购预算前，广泛征求各处室的意见，各处室向财务科报送年度采购计划，采购计划应详细说明采购项目的性质、用途、数量、质量、规格型号和主要技术参数及标准配置等情况。

　　3、政府采购预算批复后，严格按预算项目进行采购。各处室须提前15天向财务科报送政府采购申请报告，经分管财务的领导批准后，由财务科填制政府采购申请表，负责向财政部门呈报。由专业技术人员参加竟标并签定购货合同。

　　4、如有特殊政府采购项目，未列入年初政府采购预算的，有关处室应编制可行性研究报告申请采购计划，经校领导研究批准后，财务科方可办理追加政府采购预算，报送财政部门，并落实资金来源。

　　六、会计档案管理

　　1、会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与会计核算、会计监督紧密相关的、由会计部门负责办理的有关数据资料。

　　2、会计年度终了后，由财务科按照归档要求，分类整理，按顺序排列，审核有关档案材料是否符合要求，然后把档案材料进行装订成册，编制会计档案保管清册。

　　3、财务科和单位档案管理人员共同负责。当年会计档案，在会计年度终了后，由财务科保管一年，期满后财务科移交单位档案部门统一保管。

　　4、单位档案部门接收保管的会计档案，应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，必须会同财务科共同拆封整理，以分清责任。

　　5、财务科要安排专人管理会计档案，配备必要的档案设施。

　　6、建立健全会计档案借阅制度。会计档案原则上不得借出，如有特殊需要须经财务科长批准，办理借阅手续，借阅人认真填写档案借阅登记簿，将借阅人的姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。

　　7、严格划分会计档案保管期限。会计凭证、经费支出明细帐、往来明细帐、总帐等保管期限为15年；现金日记帐、银行存款帐保管期限为25年；会计决算、档案保管清册永久保存。

　　七、固定资产管理

　　1、切实加强对固定资产的使用管理，提高固定资产使用效益，防止固定资产流失。

　　2、固定资产管理由行政处1名资产管理员，负责固定资产的保管和发放工作；由财务科1名会计人员负责监督使用和登记固定资产帐簿、核对帐务、填报有关资产报表工作。

　　3、固定资产的购建、调拨、转移、报废等，报国有资产部门、财政部门批准后，均由资产管理员负责登记调整帐卡；会计人员负责登记固定资产帐簿、核对帐务、报送有关资产报表。资产管理员每年定期做好固定资产清查工作，与财务帐簿核对，切实做到帐、卡、物相符。

　　4、购置资产要严格执行出入库手续，资产购置后，首先由资产管理员在购物发票上签字，并登卡记帐，再办理报销手续。领用资产时，由资产管理员开据出库单。

　　5、各处室使用的固定资产需要调整时，必须经分管财务的领导批准后，办理转移手续，资产管理员开据固定资产转移单，调整帐卡。

　　6、资产管理员要经常了解固定资产使用和供需情况，发现问题，及时向领导汇报；对闲置的、旧的固定资产提出处理意见，经分管财务的领导同意后，按国有资产管理部门的有关规定处理。

　　7、固定资产实行实物落实到每一个人，谁出问题谁负责。

　　食堂财务工作规范

　　一、财务报销

　　（一）食堂采购员在采购活动中取得的原始单据，应先按规定程序审批签字后，再由出纳审核，审核合格后，由出纳予以付款。具体程序：

　　1、食堂采购员采购食堂伙食用品不超过300元的由经办人（签字）→食堂负责人（审签）→分管食堂的司务长（审签）→行政处长（审签）→出纳复核付款。

　　2、超过300元（含300元）的由经办人（签字）→财务科长（审签）→行政处长（审签）→纪检书记（审签）→分管财务的领导（审签）→出纳复核付款。

　　3、（1）对原始凭证的复核要具备5个基本要素①凭证的名称；②填制的日期及编号；③接受凭证单位的名称；④经济业务的内容、实物数量和金额；⑤填制凭证的单位及有关人员的签章。（2）对原始凭证的真实性和合法性，要进行审核。（3）原始凭证上应有经办人、审签人的签字，才为手续完备。（4）对审核中发现的不符合规定的原始凭证不予受理，对不规范的凭证要求退回，补办手续。

　　（二）出纳员根据审核无误的记帐凭证，逐笔登记现金日记帐、银行存款日记帐。

　　（三）现金日记帐、银行存款日记帐要定期与总分类帐核对。

　　二、现金管理

　　（一）现金管理

　　1、每日将收付的记帐凭证整理好按顺序号登记现金日记帐。

　　2、每日盘点库存现金，并与现金日记帐核对。

　　3、每日将收入填好现金缴款单及时送存银行。

　　（二）借用现金

　　1、食堂采购员借用现金时，须提前通知财务科。