出纳管理制度（精选13篇）
4.复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求，报表种类是否齐全，格式、手续是否完备，报送是否及时，报表中反映的各项指标是否真实。
复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因作出更正和处理。
按照会计报表编制的要求，审核各类报表的项目填写是否完整，数字及有关衔接关系是否正确，发现问题及时更正。
5.稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。
(四)稽核管理要求
1.审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报告领导，并按有关规定进行处理。
2.审核各种税收政策的执行情况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现象：一是补交应税数;二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上的失误造成的欠交数，应在下月补交齐。
五、财务人员奖惩办法为维护经济秩序，促进财务工作水平，激发会计人员钻研业务的积极性，明确对财务人员的奖励。
(一)凡在下列工作中有突出成绩的，均给予奖励
1.在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管理水平和经济效益方面取得显著成绩的。
2.在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力，加速资金周转方面取得显著成绩的。
3.在维护国家财经纪律、抵制违法行为，避免财产遭受重大损失方面有突出贡献的。
(二)凡在下列工作中有重大失误的，均给予惩处，直至追究刑事责任
1.违反国家经济政策及有关规定，造成财务工作严重混乱的。
2.偷税漏税、截留收入、挥霍国有资财，致使国家利益遭受损失的。
3.由于玩忽职守、拘私舞弊，造成恶劣影响的。
六、审计工作管理
(一)外审上级主管单位通知，外审机构下达审计通知书，根据外审机构的要求，财务人员配合工作。
(二)内审内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督和财务收支真实合法效益的活动。
内部审计人员接受中心主任的直接领导，接受上级审计部门的业务指导。
1.内审范围
( 1 )本中心预算、决算;
( 2 )本中心财政、财务收支及经济活动;
( 3 )本中心内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理;
( 4 )本中心专项资金的使用情况;
( 5 )本中心固定资产;
( 6 )本中心财产物资;
( 7 )其他审计事项。
2.内审程序
( 1 )根据本中心的具体情况，拟订审计计划，报中心负责人批准;
( 2 )实施审计前应向被审计方下发审计通知书，书面告知被审计部门;
( 3 )审计过程中对审计资料进行审核，审核过程应记录于工作底稿;
( 4 )对审计中发现的问题，依据审计规定的底稿格式对情况详细记录;
( 5 )审计终结，提出审计事项的审计报告，征求被审计部门意见，被审计部门应自接到审计报告之日起一周内，将反馈意见以书面形式送交审计部门;
( 6 )审计报告送达被审计部门一周内不答复，视为无意见;
( 7 )征求意见结束后，将正式审计报告报送本中心领导审批;
( 8 )经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计部门;
( 9 )检查审计意见书落实改正情况或复审。
出纳管理制度 篇3
一、出纳岗位职责
1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。
2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。
3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。
4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。
二、现金和银行存款的管理
1、现金管理
（1）本公司可以在下列范围内使用现金：
a、职员工资、津贴、奖金；
b、个人劳务报酬；
c、出差人员必须携带的`差旅费；
d、结算起点以下的零星支出；
e、总经理批准的其他开支。
除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。
2、支票管理
（1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。
3、财务部门应当严格遵守的操作要求：
（1）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。
（2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
（3）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理处理。
（4）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。
（5）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。
三、货币资金支付业务的办理程序
1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
5、审批、审核流程：
四、付款程序及注意事项
1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。
3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。
5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。
6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
五、票据及有关印章的管理
1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。
2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章、法人代表印鉴由会计保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
