2024最新审计工作计划范文(精选24篇)
一、积极推动审计工作转型
主动适应新形势,转变审计观念,增强服务意识,提高审计工作水平。逐步推行部分审计项目网上公告制度,使审计工作由封闭型走向开放型,实现阳光审计。
二、认真开展建设工程竣工决算审计
严格执行基建(修缮)工程竣工决算报审制度。精选资质高、信誉好的社会审计机构,认真做好西区实验楼、田径运动场、体育馆等基建工程委托审计工作;加大修缮工程自审力度。在实施审计过程中,维护学校合法权益,节约建设资金。
三、切实抓好经济实体财务收支审计
按照学校统一安排,积极组织审计力量,做好后勤服务总公司XX年度和教学基地管理中心XX年度财务收支审计,提出完善内部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。根据动物科学学院的委托,切实做好兽医院年度财务收支审计工作,形成较高质量的审计报告,促进兽医院规范管理。
四、稳步推进科研经费审计试点
在调研的基础上,出台《安徽科技学院科研经费审计办法(试行)》。结合我校实际,会同科研处、财务处有计划、有重点地开展科研经费项目审计试点,逐步积累经验,扩大审计范围,不断提高科研经费管理水平和使用效益。
五、主动参与有关经济管理活动
参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作,将审计关口前移,注重事前、事中监督,发挥审计在重大建设项目和大额经费使用全过程的监督作用,促进经济活动的正常开展。
六、不断加强自身建设
认真学习贯彻审计法律法规和规章制度,结合实际,加强专项审计调查和理论研究,全面提升审计队伍的思想素质、业务技能和职业道德。注重加强审计机关作风建设,努力形成客观公正、文明规范、清正廉洁的工作作风。
2024最新审计工作计划范文 篇15
一、会计记录概况
A公司应收账款期初余额13,218,862.71元,期末余额16,321,129.35元。具体数据见底稿(索引A7-1)。
二、审计目标
(一)确定应收账款是否存在;
(二)确定应收账款是否归被审计单位所有;
(三)确定应收账款的增减变动的记录是否完整;
(四)确定应收账款的计价是否正确;
(五)确定应收账款的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示
(一)执行“获取或编制应收账款明细表,复核加计正确并与总账数、报表数及明细账合计数核对是否相符”程序
1、从客户的电脑上直接下载“应收账款”1-12月最末级的科目余额表(包括期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额);提示:
审计人员尽可能自行下载数据,避免客户在下载资料后,删除部分发生额。2、分析明细账余额,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整;提示:
大额的贷方余额,必须查验相关合同和凭证,确认是预收账款,方可重分类调整。可能是公司利润、销售指标完成较好,财务未将已销售的货物发票入账,故收到回款,形成应收账款期末贷方余额,审计人员应依据发票、运(送)货单的回执,确认调整为收入。3、复核加计,与报表数、总账和明细账核对相符。
(二)执行“对应收账款进行分析性复核”程序
1、将借方发生额除以1.17与销售收入进行核对,查找差异原因;提示:
差异原因:
1、与其他业务收入有关;
2、公司现金收付的销售款项未通过应收帐款核算,可以下载银行、现金账,通过对方科目“应收帐款“的排序、归集;
3、公司红冲项目以反方向的借贷处理。
2、按先进先出法测算本年收回期初的应收账款金额,计算占期初金额的比例;3、确定一年以上的应收账款金额;利用上年底稿,确定2年以上的帐龄应收账款金额;案例介绍收入循环(客户分散)
4、分析测算收回本年的应收账款金额,计算占本年销售额的比例。提示:
分析计算时,注意负数金额对计算结果的影响,作个别修正。
(三)执行“查验应收账款帐龄分析是否正确”程序1、向公司索取应收帐款帐龄的明细表;
2、与分析性复核过程中确定的一年以上帐龄的户名及金额进行核对,同时结合上年底稿进一步对一年以上的应收账款的帐龄分析复核;3、找出差异原因。提示:
分析性复核是按先进先出法测试的,公司可能按实际的应收款项情况提供。在查验的基础上,确认公司的帐龄分析。
(四)执行“了解今年的收入循环流程以及应收帐款的内控制度,与去年比较有无变化;对内部控制制度进行符合性测试”程序
1、向公司有关人员了解今年的收入循环流程以及应收帐款的内控制度,与去年比较有无变化;提示:
从相关部门获取公司的收入循环流程图,或在了解的基础上画出流程图,请客户确认。2、按公司的内控流程,对信用管理进行符合性调查;提示:
从相关部门获取信用管理的内容,依据相关条款,抽取适当(包括逾期和未逾期)的样本量进行符合性测试并作记和取证。
3、按公司的营销人员的绩效奖励机制,对营销人员的奖励进行符合性测试;提示:
从相关部门获取营销人员绩效奖励的考核办法,依据相关条款,依据考核结果,抽取适当(包括完成与未完成)的样本量进行符合性测试并作记和取证。4、按公司的收入确认原则,对收入进行符合性测试。提示:
(1)应收账款审计应当与主营业务收入审计相结合,所以在检查应收账款明细发生额、抽查原始凭证时,应当充分关注收入的真实性,所以,替代程序可以从销售合同、销售发票、销售会计记等查起。必要时与销售人员、仓库管理人员进行核实,如合同约定由销售方负责发货的,应检查委托运输部门代办运输的托运单、提货单及垫付费用的原始单据;如由销售方送货致购货方的,应检查发货单、送货回单等;如由购货方自行提货,还应检查提货人提供的证件、装卸费单证、准许放行单证等原始凭据,以此确认销售业务和应收账款的真实性、正确性。
(2)抽查原始凭证时,审计人员应当关注:
a.发票金额内容与记账凭证是否一致;案例介绍收入循环(客户分散)
b.发票金额是否已正确计入应收账款;c.发票品名、规格和数量与合同是否相符;
d.发票品名、规格和数量和仓库发货单(送货单)以及客户回执是否相符;e.发票品名、规格和数量和运费发票、托运凭据等外部凭据是否相符。提示:
仓库发货单(送货单)必须是经收货方签字的回执,未有签收的无效。
(五)执行“选取账龄长、金额大的债权进行函证”程序编制“应收账款函询结果汇总比较和期后回款情况表”。提示:
关注是否符合信用管理的期限。
(六)执行“未回函的,可再次复询,如不复询可采用替代审计程序进行检查”程序结合公司回款情况较好、函证金额占总金额低的特点,在分析性复核的基础上,通过执行期后回款测试的'替代程序。提示:
关注大额应收账款的回款和询证回函情况。
(七)执行“抽查明细帐发生额,检查原始凭证与账面记录是否相符,检查资金流入来源是否正常,检查有无不属于商品、劳务等结算业务的债权,如有,应作出记录或作必要调整”程序
1、借方发生额的查验与收入的符合性测试一并实施;
2、贷方发生额的查验通过实质性的凭证抽查实施,关注汇款人与明细记录一致。提示:
如果回款人和明细记载不一致,可能涉嫌虚假交易或债务重组。
(八)执行“对异常项目及关联方欠款,即使回函相符,仍应取证并审核相关交易合同,判断交易的合法性、真实性”程序
1、在众多客户中查找关联方,编制“关联方应收帐款分析性复核”;(1)分析关联方期末余额占总体的比例;(2)分析关联方本期借方发生额占总体的比例;
(3)分析关联方本期贷方发生额的回款情况及占总体的比例。2、对关联方销售实施收入符合性测试;提示:
对关联方销售真实性的查验尤为重要,需特别关注货物是否真实发出,是否存在季末、年末突击销售,或超常的大额销售。
3、对关联方的销售单价是否公允进行测试。案例介绍收入循环(客户分散)
提示:
客户为了做销售规模和利润,可能通过不公允的关联交易进行收入或利润的操纵。