2024审计工作计划范文参考（精选25篇）

　　3、按公司的营销人员的绩效奖励机制，对营销人员的奖励进行符合性测试；提示：

　　从相关部门获取营销人员绩效奖励的考核办法，依据相关条款，依据考核结果，抽取适当（包括完成与未完成）的样本量进行符合性测试并作记和取证。4、按公司的收入确认原则，对收入进行符合性测试。提示：

　　（1）应收账款审计应当与主营业务收入审计相结合，所以在检查应收账款明细发生额、抽查原始凭证时，应当充分关注收入的真实性，所以，替代程序可以从销售合同、销售发票、销售会计记等查起。必要时与销售人员、仓库管理人员进行核实，如合同约定由销售方负责发货的，应检查委托运输部门代办运输的托运单、提货单及垫付费用的原始单据；如由销售方送货致购货方的，应检查发货单、送货回单等；如由购货方自行提货，还应检查提货人提供的证件、装卸费单证、准许放行单证等原始凭据，以此确认销售业务和应收账款的真实性、正确性。

　　（2）抽查原始凭证时，审计人员应当关注：

　　a.发票金额内容与记账凭证是否一致；案例介绍收入循环（客户分散）

　　b.发票金额是否已正确计入应收账款；c.发票品名、规格和数量与合同是否相符；

　　d.发票品名、规格和数量和仓库发货单（送货单）以及客户回执是否相符；e.发票品名、规格和数量和运费发票、托运凭据等外部凭据是否相符。提示：

　　仓库发货单（送货单）必须是经收货方签字的回执，未有签收的无效。

　　（五）执行“选取账龄长、金额大的债权进行函证”程序编制“应收账款函询结果汇总比较和期后回款情况表”。提示：

　　关注是否符合信用管理的期限。

　　（六）执行“未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查”程序结合公司回款情况较好、函证金额占总金额低的特点，在分析性复核的基础上，通过执行期后回款测试的'替代程序。提示：

　　关注大额应收账款的回款和询证回函情况。

　　（七）执行“抽查明细帐发生额，检查原始凭证与账面记录是否相符，检查资金流入来源是否正常，检查有无不属于商品、劳务等结算业务的债权，如有，应作出记录或作必要调整”程序

　　1、借方发生额的查验与收入的符合性测试一并实施；

　　2、贷方发生额的查验通过实质性的凭证抽查实施，关注汇款人与明细记录一致。提示：

　　如果回款人和明细记载不一致，可能涉嫌虚假交易或债务重组。

　　（八）执行“对异常项目及关联方欠款，即使回函相符，仍应取证并审核相关交易合同，判断交易的合法性、真实性”程序

　　1、在众多客户中查找关联方，编制“关联方应收帐款分析性复核”；（1）分析关联方期末余额占总体的比例；（2）分析关联方本期借方发生额占总体的比例；

　　（3）分析关联方本期贷方发生额的回款情况及占总体的比例。2、对关联方销售实施收入符合性测试；提示：

　　对关联方销售真实性的查验尤为重要，需特别关注货物是否真实发出，是否存在季末、年末突击销售，或超常的大额销售。

　　3、对关联方的销售单价是否公允进行测试。案例介绍收入循环（客户分散）

　　提示：

　　客户为了做销售规模和利润，可能通过不公允的关联交易进行收入或利润的操纵。

　　（九）执行“分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整”程序

　　1、对“应收帐款分析性复核表”按期末余额排序；

　　2、对贷方余额较大的客户，要查验原始凭证，确认是“预收账款”的情况下，作重分类调整。提示：

　　需关注是否客户可能已发货未开票，如是应调整“主营业务收入”。

　　四、根据上述会计记录及审计思路编制的审计工作底稿

2024审计工作计划范文参考 篇10

　　一、工程项目存在的主要问题

　　工程审计项目案例反映，当前存在的主要问题是：超概算批复，变更洽商未履行流程；招投标工作不规范，没有施工图就进行施工单位招标，虚假编制工程量清单，控制价不设下限导致恶意低价中标；合同审核把关不严，非法转包；主材和设备进场把关不严，造成工程材料浪费，质量和安全存在隐患；不按工程项目规律办事，施工现场管理混乱，综合管理与协调能力低下导致造价失控等。以上建设项目存在的问题，值得我们借鉴和引起高度重视。

　　二、全过程跟踪审计的原则

　　工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目参与者相互配合协调，使各项工作形成合力，确保项目建设顺利进行。所以，工程项目所有参建单位都是审计对象。开展跟踪审计必须合理定位，以实现“质量、造价、进度、安全”四大目标。开展全过程跟踪审计应遵循下列原则：一是服从项目总体建设目标。工程项目建设目标包括进度、功能（质量）和投资，跟踪审计时必须明确具体要求，围绕工程项目建设目标开展工作，并加强对各建设目标分析与评价，做好各建设目标的平衡与优化。二是以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投资，跟踪审计时应紧紧围绕这个中心开展，监督建设资金的运用、投资的控制等，并应用价值工程理论，对设计方案和施工方案进行优化，提出合理化建议，以最大限度地提高投资效益。

　　三、全过程跟踪审计的主要内容

　　全过程跟踪审计，是以流程为基础、以风险为导向、以控制为中心、以效益为目标的全面管理审计。审计主要内容为：招标文件的审核、控制价及造价预算的审核、清标、合同签订及执行的审核、法律法规遵循性审计、所有参建方资质的审核、对监理单位的再监督、工程项目质量审计、主材和设备价格的咨询及审核、变更洽商的审核、进度款的审核、项目竣工结算与资金管理及防患资金风险评审等。

　　（一）建设项目开工前阶段跟踪审计

　　建设项目前期跟踪审计主要是对实施程序的合规性进行审计：建设项目法人制是否建立；项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全并经有关部门审查批准；项目是否列入年度建设计划，资金来源是否到位，建设资金是否专款专户，能否满足项目建设当年应完成工作量的.需要；预算或标底编制是否符合定额规定，工程计价依据和原则是否合规、合法、准确；建设项目的勘察、设计、监理、施工、大宗设备材料等是否按规定程序进行招投标，其结果是否合法、公正；中标单位资质是否符合要求，是否签订合同，合同条款是否合规、公允，是否与招标文件和投标承诺书一致；职能管理单位内控制度是否建立健全，是否建立拔款会签制度、工程变更会签制度、无价材料会签制度以及会签的各级权限设置等，在项目实施时是否得到严格有效执行。

　　（二）建设项目施工阶段跟踪审计

　　建设项目施工期间跟踪审计主要是对概（预）算执行及调整的真实性、合法（规）性进行审计：有无超概算批复投资、挤占或者虚列工程成本等问题；项目是否存在边设计边施工，或因投标原因而提出不合理设计变更，此种现象在景观绿化工程和装修安装工程中较容易发生，因实行工程量清单报价后，投标单位会存在不平衡报价，中标后往往以各种理由使投标报价中低报价的内容通过设计变更变换；职能管理单位是否建立健全各项内控制度并严格执行，如工程签证与验收制度、设备材料采购与价格控制制度、费用支出报销制度等；对设计变更、现场签证、无价村料定价等进行审计，审查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实；检查建设资金是否专款专用，根据招标文件及合同，结合现场施工进度，核实由施工单位上报经监理审核的月进度款支付计量报表，防止出现超进度付款现象；参加例会和涉及投资变更的各项会议，发表独立性意见，保证项目建设规范运行、建设资金合理使用；加强设备、材料价格控制，对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因、分清责任，督促尽快处理避免造成更大损失；及时督促施工等单位做好工程造价与验收资料，做到项目完工资料能及时完整上报，以便顺利通过竣工验收。

　　（三）建设项目竣工验收后结算审计

　　工程竣工结算审计主要是对工程量和定额计价等进行造价控制审计：检查工程量计算是否准确，套用定额是否合理，设计变更、工程签证和隐蔽验收记录等事项是否真实，材料价差是否合理，工程取费是否合规，招标文件中约定的人员、机械、质量、工期等是否履约；竣工图纸及相关资料是否完整，竣工资料是否真实，竣工结算是否超概算金额等。